ECD - Conferência de diferença de saldos - Ativo x Passivo

Ultima Atualização: 27/05/2025    Artigo de código : 14777             

Para a entrega da ECD, não pode haver diferenças entre o Ativo e o Passivo. Abaixo seguem os relatórios e processos de verificação.

Importante: É necessário que a contabilidade esteja finalizada e que não haja mais nenhuma necessidade de realizar lançamentos no exercício.

Também é fundamental verificar se o Saldo Anterior está batendo com o total do Ativo e do Passivo, ou seja, os valores devem estar em equilíbrio.

PASSO 1 

Para isso, acesse o "Relatórios > Contábeis > Balancete de Verificação"

Informe Período: 01/2022 á 01/2022 (por exemplo, utilize o período que esta efetuando a entrega):

Grau: 1

Verifique se o SALDO ANTERIOR, os valores apontados no ATIVO e PASSIVO estão batendo.

Caso exista diferença de saldos, significa que o Ano Anterior, possui diferença de saldos, e para prosseguir com os passos a seguir, antes deve ser corrigida essa diferença do ano anterior.

Para verificar se existem diferenças em períodos anteriores, acesse o "Consultas > Exercícios":

Exemplo:

Na imagem abaixo, é demonstrada uma diferença no valor de R$ 1.250,00, realize a conciliação e correção nos lançamentos. Caso não tenha diferenças de saldos, siga com os procedimentos abaixo.

PASSO 2

Acesse o "Relatórios > Auxiliares > Diário Sintético", preencha os filtros do período. Caso o relatório aponte diferença, significa que o dia apontado, possui diferença nas partidas de débito e crédito

Sendo necessário a correção, para seguir com a geração do arquivo da ECD.

Para correção, poderá acessar o "Consulta > Lançamentos", informe no campo "Data", o dia apontado com a diferença, e confira os lançamentos deste dia, para identificar quais lançamentos estão com diferença (se falta lançar ou se algo foi lançado a mais, nas partidas de débito / crédito).

Após corrigir a diferença, siga com os passos abaixo.

PASSO 3

Antes de seguir com os procedimentos de encerramento do ano, é importante verificar se a empresa em questão possui um grupo denominado "RESULTADO DO EXERCÍCIO", destinado exclusivamente para fins de encerramento.

Esse grupo de RESULTADO deve estar separado dos demais grupos do plano de contas, pois se trata de um grupo transitório, utilizado apenas para o encerramento das contas de despesas, receitas e custos, com o objetivo de apurar o resultado do exercício.

Importante destacar que esse grupo não deve conter vínculo com o plano referencial, uma vez que sua finalidade é exclusivamente contábil e temporária.

Para mais informações sobre como proceder com a criação desse grupo, CLIQUE AQUI.

PASSO 4

Após verificar que os Saldos Anteriores (Passo 1), foram transportados corretamente

Basta efetuar o Encerramento do Exercício, através da Rotina de Transferência de Resultado

Para isso, acesse o "Módulos > Transferência de Resultado"

Para Empresas que fazem o Encerramento trimestral, deverá efetuar 4 Encerramentos. Conforme Exemplo:

Para confirmar se os 4 Trimestres foram Encerrados, acesse o "Consultas > Lotes". No campo "Tipo" selecione a opção "Transferência".

Para Empresas que fazem Encerramento anual, o procedimento de Encerramento será o mesmo. Porém, haverá um único encerramento no ano, no caso, conforme exemplo em 31/12/2023.

PASSO 5

Após Realizar o Encerramento, verifique através do Balanço Patrimonial, se o total do ativo e passivo, esteja batendo

Acesse "Relatório > Contábeis > Balanço Patrimonial".

PASSO 6

Para Geração dos Registros J100 (Balanço), J150 (DRE) e J210 (DMPL / DLPA), é necessário, que realize a Apurações das Demonstrações, antes de realizar a Geração do Arquivo da ECD.

Para isso, acesse o "Módulos > SPED > Apuração das Demonstrações"

Exemplo: As Apurações das Demonstrações, seguem a mesma forma da Apuração do Encerramento de Período, sendo assim:

- Se o Encerramento do Período é trimestral, então as Demonstrações serão trimestrais

- Se o Encerramento do Período é anual, então as Demonstrações serão anuais.

Grau: Para a geração da ECD é possível informar apenas o penúltimo ou último grau, em caso de testes ou para gerar as demonstrações mais rapidamente. Entretanto, para a recuperação da ECD na ECF é obrigatório gerar as demonstrações de forma analítica, ou seja, em contas de último grau.

Exemplo: Em um Plano de 5 Graus, o último Grau será o 5° Grau ou em um Plano de 6 Graus, o último Grau será o 6° Grau

Após informar todas as informações, clique em OK, para o sistema seguir com as apurações.

Após o passo a passo gere o arquivo da ECD novamente, acesse o "Módulos > SPED > Geração do Arquivo da ECD".