ECF - Registro U180 - Parametrização
Ultima Atualização: 14/07/2025 Artigo de código : 14983
REGISTRO U180: CÁLCULO DO IRPJ DAS EMPRESAS IMUNES OU ISENTAS
Para que geração do registro U180
para ECF, acesse, "Módulos > SPED > Escrituração Contábil Fiscal
> Imunes/Isentas > Cálculo IRPJ e CSLL >opção “Cálculo
IRPJ”, através dessa rotina apresenta o cálculo do IRPJ das empresas imunes e
isentas, no caso de receitas auferidas oriundas de atividades não relacionadas
às atividades das empresas imunes e isentas. Selecione “Cálculo IRPJ” e informe o campo “Ano Calendário” que deseja realizar a apuração.

Observação: Se em "Módulos > SPED > Escrituração Contábil Fiscal > Parâmetros da ECF" não
tiver cadastro ou na aba “Forma de Tributação” o campo “Atividade Tributada
para Imune ou Isenta” não estiver configurado com o conteúdo A - Anual ou T –
Trimestral, será apresentada a mensagem abaixo.

Ao clicar em "Sim", você será direcionado para a tela de parâmetros, onde poderá realizar as edições necessárias.

Na aba "Parâmetros de Tributação", o campo "Atividade Tributada para Imune ou Isenta" funciona da seguinte forma:

Se configurado com o conteúdo "A – Anual":
A grade exibirá as abas Anual, Janeiro a Dezembro.
A aba "Anual" apresentará a soma consolidada dos valores informados em cada mês.
Se configurado com o conteúdo "T – Trimestral":
A grade exibirá as abas correspondentes aos trimestres:
1º Trimestre, 2º Trimestre, 3º Trimestre e 4º Trimestre.
Algumas
linhas possuem cálculo automático, sendo elas:
- Campo
2 - IMPOSTO SOBRE O LUCRO: É o resultado do campo 3 (Alíquota de
15%) + campo 4 (Adicional).
- Campo 3
- À Alíquota de 15%: Aplicação da alíquota de 15% sobre a base de
cálculo (campo 1)
- Campo 4
Adicional: será calculado se ultrapassado R$ 20.000,00/mês (Lei
9.249/1995, art. 3º) referente aos meses de Período da Escrituração.
Exemplo:
Base de Cálculo do IRPJ: R$ 30.000 (valor acima de R$ 20.000,00)
Alíquota
do IRPJ: 15%
Resultado:
R$ 30.000 * 15% = R$ 4.500,00
Valor adicional: R$ 10.000 (diferença de R$ 30.000 de base – R$ 20.000)
Alíquota adicional: 10%
Resultado:
R$ 10.000,00 * 10% = 1.000,00
Total do IRPJ =
R$ 5.500,00 (soma de R$ 4.500,00 + R$ 1.000,00)
- Campo 5
DEDUÇÕES: soma dos campos 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11
- Campo
12 IMPOSTO DE RENDA A PAGAR: É o resultado da soma dos
campos 3 e 4 e subtraindo o campo 5.