ECF - Registro U180 - Como parametrizar o sistema

Ultima Atualização: 03/07/2024    Artigo de código : 14983             

REGISTRO U180: CÁLCULO DO IRPJ DAS EMPRESAS IMUNES OU ISENTAS 

Para que geração do registro U180 para ECF, acesse "Módulos >SPED >Escrituração Contábil Fiscal >Imunes/Isentas >Cálculo IRPJ e CSLL >opção “Cálculo IRPJ”, através dessa rotina apresenta o cálculo do IRPJ das empresas imunes e isentas, no caso de receitas auferidas oriundas de atividades não relacionadas às atividades das empresas imunes e isentas.

Selecione “Cálculo IRPJ” e informe o campo “Ano Calendário” que deseja realizar a apuração.

Observação: Se em "Módulos >SPED >Escrituração Contábil Fiscal >Parâmetros da ECF" não tiver cadastro ou na aba “Forma de Tributação” o campo “Atividade Tributada para Imune ou Isenta” não estiver configurado com o conteúdo A - Anual ou T – Trimestral, será apresentada a mensagem abaixo:



Com direcionamento para a rotina de parâmetros da ECF para cadastro do ano calendário ou edição do campo “Atividade Tributada para Imune ou Isenta”.

Se for configurado com conteúdo A – Anual:

Na grid serão apresentadas as abas Anual / Janeiro / Fevereiro / Março / Abril / Maio / Junho / Julho / Agosto / Setembro / Outubro / Novembro / Dezembro. Na aba “Anual” será apresentado a soma de todas as outras abas, ou seja, a   somada de todos os meses.

Se for configurado com conteúdo T – Trimestral:

Na grid serão apresentadas as abas 1º Trimestre / 2º Trimestre / 3º Trimestre / 4º Trimestre.

Algumas linhas possuem cálculo automático, sendo elas:

 ·       Campo 2 - IMPOSTO SOBRE O LUCRO: É o resultado do campo 3 (Alíquota de 15%) + campo 4 (Adicional).

·       Campo 3 - À Alíquota de 15%: Aplicação da alíquota de 15% sobre a base de cálculo (campo 1)

·       Campo 4 Adicional: será calculado se ultrapassado R$ 20.000,00/mês (Lei 9.249/1995, art. 3º) referente aos meses de Período da Escrituração.

Exemplo:

Base de Cálculo do IRPJ: R$30.000 (valor acima de R$ 20.000,00)

Alíquota do IRPJ: 15%

Resultado: R$30.000 * 15% = R$4.500,00

Valor adicional: R$10.000 (diferença de R$30.000 de base – R$20.000)
Alíquota adicional: 10%

Resultado: R$10.000,00 * 10% = 1.000,00

Total do IRPJ = R$5.500,00 (soma de R$4.500,00 + R$1.000,00)

·       Campo 5 DEDUÇÕES: soma dos campos 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11

·       Campo 12 IMPOSTO DE RENDA A PAGAR: É o resultado da soma dos campos 3 e 4 e subtraindo o campo 5.