Divergência no Balanço Patrimonial

Ultima Atualização: 14/04/2025    Artigo de código : 17237             

Exemplo de divergência: A divergência identificada no BP foi causada por lançamentos duplicados em contas diferentes, associadas à mesma natureza. A correção envolveu a exclusão temporária de transferências, análise e reclassificação dos lançamentos, e a posterior reexecução da conciliação e transferência contábil.

PASSO 1 - ESTORNAR E EXCLUIR OS LOTES DE TRANSFERÊNCIA REFERENTE AO ANO ANTERIOR

Motivo:
O Balancete de Verificação apresenta os saldos de todas as contas contábeis (Ativo, Passivo, Receita e Despesa).
Já o Balanço Patrimonial considera apenas os saldos das contas patrimoniais (Ativo e Passivo), desconsiderando as contas de resultado (Receita/Despesa), pois estas compõem a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).
Por isso, é fundamental excluir temporariamente os lotes de transferência para correta análise dos saldos.

PASSO 2 - GERAÇÃO DO BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SEM OS LOTES DE TRANSFERÊNCIA

Exemplo:

Ao gerar o balancete com os lotes excluídos, identificado a diferença de R$ 17.006,00 registrada em duas contas distintas, ambas associadas ao mesmo favorecido:

- 1.1.02.01.XXXX – Conta A (fictícia)

- 1.1.02.01.YYYY – Conta B (fictícia)

Ao analisar uma das notas fiscais, verificou-se que a mesma foi lançada em ambas as contas, oriunda de fontes diferentes (ex: módulo fiscal e conciliação bancária). Isso ocasionou a duplicidade.

PASSO 3 - CONSULTA DETALHADA DOS LANÇAMENTOS NAS CONTAS ENVOLVIDAS

- Filtrar pelas contas XXXX e YYYY

- Salvar o relatório dos lançamentos para manter um histórico e referência dos dados

PASSO 4 - AJUSTE DOS LANÇAMENTOS PARA UNIFICAÇÃO NA CONTA CORRETA

Ainda na rotina de consulta de lançamentos:

- Filtrar pelo número de lançamento salvo no passo anterior

- Editar cada lançamento realizado na conta XXXX, alterando-o para a conta correta YYYY

Atenção: durante a alteração, o sistema poderá emitir um aviso sobre a exclusão da conciliação bancária para determinados lançamentos.

Apresentará a mensagem: "Este lançamento será excluído da conciliação bancária. Deseja continuar?". Confirme com Sim para prosseguir com a alteração.

PASSO 5 - REFAZER A CONCILIAÇÃO BANCÁRIA (SE APLICÁVEL)

Para os lançamentos que perderam vínculo com a conciliação bancária, será necessário refazer o processo manualmente após a reclassificação da conta contábil.

PASSO 6 - REPROCESSAR OS LOTES DE TRANSFERÊNCIA E VALIDAR OS SALDOS

- Recriar os lotes de transferência para o exercício anterior

- Gerar novamente o Balanço Patrimonial

Ao final, a divergência entre Ativo e Passivo será eliminada, uma vez que os saldos duplicados foram corrigidos e centralizados na conta correta.