ECF - Registro M410 - LALUR (Digitação - Parte B)

Ultima Atualização: 05/07/2024    Artigo de código : 13581             

Nesta FAQ veremos como efetuar os lançamentos de prejuízo dentro do Ano Atual (ativo). Caso apure prejuízo em algum mês/trimestre do ano, esse valor precisa ser registrado em dois lançamentos distintos, um para o IRPJ e outro para a CSLL. Acompanhe o procedimento abaixo:

Quando se tem prejuízo no Ano Atual (ativo), é necessário primeiramente, efetuar o lançamento com Saldo Zero, no primeiro dia do ano, conforme SITUAÇÃO 2, descrita na FAQ: ECF - Registro M010 - LALUR: Cadastro de Saldos Iniciais da parte B. O procedimento para lançar o prejuízo anterior, caso tenha, também encontra-se nessa FAQ, na SITUAÇÃO 1.

A mesma conta contábil de Conta de Prejuízo, utilizada para na Aba 4 do plano de contas deverá ser utilizada também no Cadastro de Saldos Iniciais da Parte B, e a mesma conta, a controlar os Lançamentos de Prejuízo do Período e também o Lançamento de Compensação :

"Módulo LALUR > Menu Movimentos > Digitação da Parte B do LALUR)"

É importante ressaltar, que para o Cadastro do Prejuízo na Digitação da Parte B, será utilizado o valor apresentado na Linha 175 das Fichas ECF IRPJ/CSLL, acessado pelo "Menu Movimentos > Digitação Parte A > ECF - IRPJ ou ECF - CSLL":

Para geração da Parte B do LALUR, basta acessar o "Menu Movimentos > Digitação Parte B", para efetuar o controle dos prejuízos durante o exercício.

Será necessário cadastrar manualmente dois Lançamentos Idênticos de Prejuízo, a Conta Contábil que irá usar é a mesma conta cadastrada na aba 4 do plano de contas, como prejuízo,  no último dia do período para empresas Anuais, ou para no último dia dos Trimestres, para empresas Trimestrais.

Um lançamento para base de Cálculo do IRPJ e outro lançamento para base de cálculo da CSLL;

Essa diferenciação é feita pelo campo Natureza do Lancto. Para o IRPJ, deve preencher o campo com: Prejuízo do Exercício, assim o Tipo do Tributo já muda para: Imposto de Renda. Já para a CSLL, a Natureza do Lancto deve ficar como: Base de cálculo negativa da CSLL, assim o Tipo do Tributo ficará como: Contribuição Social sobre o Lucro Líquido:

Serão sempre dois lançamentos para cada mês/trimestre que teve prejuízo, feitos no último dia do mês/trimestre, na mesma conta de Prejuízos Acumulados, com mesmo valor, apenas com Natureza do Lancto e Tipo do Tributo diferentes.

Atenção: Os lançamentos de Compensação, que também ficam nessa tela, são lançados manualmente pela Digitação da Parte A e são integrados automaticamente para Parte B, CLIQUE AQUI para verificação.

Lembrando que nos lançamentos de Compensações, quando eles já estiverem integrados na Digitação da Parte B, é necessário ajustar nesse lançamento os campos para ECF: marcar Lançamento com reflexo na Parte A e informar Tipo de Tributo: IRPJ e CSLL: